资产负债表往来会计科目填制
资产负债表中“应付账款”、“预付账款”、“应付账款”、“预付账款”往来会计科目应根据明细科目余额计算填列。
[举例]
某企业2012年12月31日结账后有关科目所属明细科目借贷方余额如表所示。
科目明科 |
明细科目借方余额合计 |
明细科目贷方余额合计 |
应收账款 |
1 600 000 |
100 000 |
预付账款 |
800 000 |
60 000 |
应付账款 |
400 000 |
1 800 000 |
预收账款 |
600 000 |
1 400 000 |
该企业2012年12月31日资产负债表中相关项目的金额为:
① “应收账款”项目金额为:
1 600 000+600 000=2 200 000(元)
② “预付款项”项目金额为:
800 000+400 000=1 200 000(元)
③ “应付账款”项目金额为:
60 000+1 800 000=1 860 000(元)
④ “预收款项”项目金额为:
1 400 000+100 000=1 500 000(元)
① “应收账款”项目金额为:
1 600 000+600 000=2 200 000(元)
② “预付款项”项目金额为:
800 000+400 000=1 200 000(元)
③ “应付账款”项目金额为:
60 000+1 800 000=1 860 000(元)
④ “预收款项”项目金额为:
1 400 000+100 000=1 500 000(元)
本例中:应收账款项目,应当根据“应收账款”科目所属明细科目借方余额1 600 000元和“预收账款”科目所属明细科目借方余额600 000元加总,作为资产负债表中“应收账款”的项目金额,即2 200 000元。
预付款项项目,应当根据“预付账款”科目所属明细科目借方余额800 000元和“应付账款”科目所属明细科目借方余额400 000元加总,作为资产负债表中“预付款项”的项目金额,即1 200 000元。
应付账款项目,应当根据“应付账款”科目所属明细科目贷方余额1 800 000元和“预付账款”科目所属明细科目贷方余额60 000元加总,作为资产负债表中“应付账款”的项目金额,即1 860 000元。
预收款项项目,应当根据“预收账款”科目所属明细科目贷方余额1 400 000元和“应收账款”科目所属明细科目贷方余额100 000元加总,作为资产负债表中“预收款项”的项目金额,即1 500 000元。
预付款项项目,应当根据“预付账款”科目所属明细科目借方余额800 000元和“应付账款”科目所属明细科目借方余额400 000元加总,作为资产负债表中“预付款项”的项目金额,即1 200 000元。
应付账款项目,应当根据“应付账款”科目所属明细科目贷方余额1 800 000元和“预付账款”科目所属明细科目贷方余额60 000元加总,作为资产负债表中“应付账款”的项目金额,即1 860 000元。
预收款项项目,应当根据“预收账款”科目所属明细科目贷方余额1 400 000元和“应收账款”科目所属明细科目贷方余额100 000元加总,作为资产负债表中“预收款项”的项目金额,即1 500 000元。